Je hebt een bv, je werkt keihard, je schrijft facturen uit, regelt de boekhouding en probeert tussendoor ook nog een beetje winst te maken.
Dan krijg je van de Belastingdienst te horen dat je jezelf een ‘gebruikelijk loon’ moet uitkeren. Dat roept vragen op. Want wat is dat precies?
En hoe bepaal je wat dan zogenaamd gebruikelijk is? Veel mensen denken bij dat woord aan het gemiddelde inkomen in Nederland, maar dat is niet wat hier bedoeld wordt.
Het gebruikelijk loon is geen maatstaf voor wat een doorsnee werknemer verdient. Het is een regel die speciaal geldt voor ondernemers met een eigen bv en vooral voor mensen met een flink belang in hun eigen bedrijf.
Wat bedoelt de Belastingdienst met gebruikelijk loon
Als je een flink deel van de aandelen bezit van een onderneming en je werkt ook nog eens voor die onderneming, dan zegt de Belastingdienst: je mag jezelf niet voor een schijntje op de loonlijst zetten.
Dat klinkt misschien streng, maar het heeft een reden. Het voorkomt dat ondernemers proberen zo min mogelijk belasting te betalen door zichzelf nauwelijks salaris te geven en al het geld in de bv te houden.
Daarom is er een minimum gesteld. Niet aan de hand van wat jij redelijk vindt, maar op basis van een paar duidelijke voorwaarden.
Je moet jezelf een loon toekennen dat past bij je functie, bij de duur van je werk en bij wat iemand zonder aandelen in een vergelijkbare rol zou krijgen. Elk jaar komt er een nieuw bedrag dat als uitgangspunt wordt genomen.
Wie krijgen ermee te maken
In bijna alle gevallen gaat dit over de directeur-grootaandeelhouder. De naam zegt het al: je bent directeur én je hebt meer dan vijf procent van de aandelen in handen.
Vaak ben je ook degene die het bedrijf runt, beslissingen neemt, personeel aanstuurt en kort gezegd de boel draaiende houdt.
Dat betekent dat je niet zomaar kunt beslissen om jezelf bijvoorbeeld 1.200 euro per maand uit te keren. Daar komt het gebruikelijk loon dus om de hoek kijken.
Maar het is niet alleen de DGA die hiermee te maken krijgt. Ook als je werknemer bent in een bedrijf en je bezit een aanzienlijk belang in datzelfde bedrijf, krijg je met deze regels te maken.
Je salaris wordt dan beoordeeld aan de hand van drie dingen: het loon van iemand in een vergelijkbare functie, het loon van de best verdienende werknemer binnen het bedrijf of een aanverwante onderneming, en het minimumbedrag dat de Belastingdienst dat jaar hanteert.
Het hoogste van die drie telt.
Het bedrag voor 2025
In 2025 is het gebruikelijk loon vastgesteld op 56.000 euro. Dat bedrag ligt een flink stuk boven het wettelijk minimumloon of het modale inkomen.
Ter vergelijking: in 2023 was dat nog 51.000 euro en het jaar daarvoor 48.000 euro. De lijn stijgt dus al een tijdje.
En dat is logisch, want salarissen stijgen overal, inflatie speelt een rol, en de overheid wil dat ondernemers hun eerlijke aandeel blijven bijdragen.
Of je het bedrag ook echt moet uitkeren, hangt af van je situatie. Je kunt aantonen dat je in een sector werkt waar veel lagere lonen gelden.
Of je kunt laten zien dat iemand met dezelfde verantwoordelijkheden zonder aandelen in het bedrijf veel minder verdient.
In dat geval mag je misschien iets lager gaan zitten, maar je moet wel met bewijs komen. Je accountant of boekhouder kan je helpen met die onderbouwing.
Wanneer gelden er uitzonderingen
Niet alles ligt vast in beton. Er zijn gevallen waarin je van die standaardregels mag afwijken. Bijvoorbeeld als je een startend ondernemer bent.
In dat geval mag je je loon tijdelijk baseren op het wettelijk minimumloon. Deze regeling geldt voor maximaal drie jaar. Daarna moet je overstappen op het normale gebruikelijk loon.
Ook zijn er situaties waarin je mag kijken naar wat anderen in jouw functie verdienen. Als blijkt dat jouw functie in de markt gewoon minder oplevert, kun je dat gebruiken als argument.
Belangrijk detail: die optie geldt alleen nog als je vóór 2023 al gebruik maakte van die uitzondering. Nieuwe gevallen komen daar niet meer voor in aanmerking.
Even iets over het minimumloon
Veel mensen halen het gebruikelijk loon en het minimumloon door elkaar. Begrijpelijk, maar het zijn totaal verschillende dingen.
Het minimumloon is wat je als werknemer vanaf 21 jaar minimaal moet verdienen. Dat bedrag wordt elk half jaar aangepast en ligt in 2025 op 13,27 euro per uur.
Jongeren onder de 21 vallen onder het jeugdloon en zitten daar dus nog iets onder. Je kunt prima rondkomen van het minimumloon als je alleen woont, maar voor gezinnen wordt het soms krap.
Gelukkig zijn er toeslagen en kinderbijslag, waarmee de overheid probeert een balans te vinden. Maar dat staat helemaal los van de regels voor ondernemers met een bv.
Die moeten zich aan het gebruikelijk loon houden, ook als dat bedrag ruim boven het minimum ligt.
